帳簿は、「税務署が来た時のために仕方なく作っている」「銀行から融資を受けるための提出書類として必要なもの」「毎月の記帳は会計事務所に丸投げしている」。中小企業の経営者と話していると、こうした声をよく耳にします。
たしかに帳簿は、決算や税務申告で必要になります。しかし帳簿の本当の使い道は、経営者自身が会社の先を読むことにあります。
帳簿は未来を決めるための材料です
多くの経営者にとって、帳簿は「終わったことを記録する作業」です。月が終わり、領収書を整理し、数字を入力する。成績表をもらうような感覚があります。
毎月の売上・経費・利益をその都度つかめていれば、「来月の資金繰りは大丈夫か」「この投資は今のタイミングで行えるか」「利益が出すぎているなら、どこに再投資するか」といった判断が素早くできます。帳簿は、目標を立てるための土台であり、その目標に向かって正しく進めているかを確かめる材料です。
税務申告や銀行融資のための義務的な作業としか捉えていないと、数字を見るのは確定申告の直前だけ、ということになりがちです。年に一度しか健康診断を受けない状態と同じで、異変に気づいたときには手遅れになりかねません。
経営判断に使える帳簿を作るには、「何のためにこの数字を記録するのか」という目的意識が要ります。帳簿は税務署のためでも、会計事務所のためでも、銀行のためでもありません。経営者自身が未来を描くために、自らの意志で作るものです。
帳簿を会計事務所任せにしない
会計事務所に依頼すること自体が悪いわけではありません。専門家の支えは、正確な税務処理と法令遵守のために欠かせません。
問われるのは、帳簿を会計事務所任せにしないという意識があるかどうかです。
「毎月の数字は会計事務所が作ってくれるから、自分は見なくていい」。この状態では、自社の経営状況を肌感覚でつかめません。会計事務所から届く試算表（月ごとの仮の決算書）を開いたことがない、という経営者も少なくないのが実情です。
一方で、帳簿は自分で作る、少なくとも「自分が中身を理解できる状態にしておく」と決めている経営者は、数字への感度が高い。売上の変動や経費の増減にいち早く気づき、目標と現状のギャップを把握し、先手を打った判断ができます。
最初から完璧を目指す必要はありません。まずは毎月の試算表に目を通すことから始めてください。見るのは、前年同月と比べた売上と、現預金残高の推移。この二つだけでも、会社の調子は分かります。
「この数字は何を意味しているのか」と疑問を持ち、会計事務所に質問する。質問の切り出し方は、別のコラム「顧問税理士に何を頼めばいいか分からない方へ」で書きました。この積み重ねで、帳簿は経営に使えるものになっていきます。
まとめ
帳簿は、経営者自身が会社の現在地を知り、未来の方向を見定めるためのものです。
会計事務所任せにせず、自社の数字に主体的に向き合う。数字を自分でつかんでいる経営者は、税務調査の場でも自分の言葉で説明できます。
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