税務調査Q＆A
不定期（１〜２週間）更新のオリジナルコラムです。
2025.11松島
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：宗教法人】
Q. なぜ税務調査官は、お寺の「過去帳」や神社の「祭祀の記録」まで確認するのか？ “聖域”にもたらされる“世俗”のルール。 A. まず大前提として、お寺や神社といった宗教法人の活動は、原則として法人税がかかりません。お布施や賽銭といった宗教…
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：医療機関】
Q. なぜ税務調査官は「自由診療」と「薬品棚」の裏側を覗きたがるのか？医療機関の調査で浮かび上がる“もう一つの顔”。 A. 私たちの健康を支える「医療機関」。その清廉なイメージとは裏腹に、税務調査では独特のお金の流れが注目されます。調査官が…
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：食品加工業】
Q. なぜ税務調査官は、「歩留まり」まで知りたがるのか？ 調査で明らかになる“利益操作”の手口とは。 A. 税務調査官は、調査対象の業界を深く研究しています。例えば、食品加工業の調査では、彼らが必ずと言っていいほど深く掘り下げる質問がありま…
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：卸売業】
Q. なぜ税務調査官は「リベート」と「在庫管理」の裏側まで知りたがるのか？卸売業の調査で見える“利益調整”のカラクリ。 A. 業種が変われば、調査官の着眼点も変わります。多くの商品を仕入れて販売する「卸売業」。この業界の調査で、調査官が特に…
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：機械製造業】
Q. なぜ税務調査官は「製造現場と経理の連携」を細かく知りたがるのか？調査で浮かび上がる“構造的な問題”とは。 A. 業種によって、税務調査官が注目する「急所」は異なります。例えば、下請け構造が特徴的な機械製造業。この業界の調査で、調査官が…
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：貨物運送業】
Q. なぜ税務調査官は「運転日報」と「事故記録」を照合するのか？運送業の調査で浮かび上がる“帳簿に載らない稼働”。 A. 日本経済の血流とも言える「貨物運送業」。この業界の税務調査で、調査官が必ずと言っていいほど深く読み込む２つの資料があり…
【税務調査のプロはこう見る！ ケーススタディ：建設業】
Q. なぜ税務調査官は、工事の利益率だけでなく「応援する政治家」の名前まで知りたがるのか？建設業の調査で暴かれる“裏金”の流れ。 A. 業界の慣習が、税務調査の焦点を鋭くします。特に、古くからの慣習が根強く残る「建設業」。この業界の調査で、…
税務調査のウワサを斬る！（その３）なぜ、税務調査にノルマがあるという噂が広まっているのか？
Q. 「税務調査のノルマ」という“幻”。なぜ一部の国税OBは、その幻を語り継ぐのか？ A. これはあくまで私個人の推察ですが、根強く残る「ノルマ」という“幻”の背景には、国税という巨大な組織の中で働いてきた方々の、人間味あふれる３つの“思い…
税務調査のウワサを斬る！（その２）税務調査にノルマがないと言える根拠
Q. 調査官の“懐事情”と“出世の壁”。税務職員を動かすのは「ノルマ」ではなく「正義感」である、本当の理由。 A. 前回のコラムで、税務調査の「ノルマ」は“都市伝説”のようなものだとお話ししました。すると、多くの方がこう疑問に思うでしょう。…
税務調査のウワサを斬る！（その１）税務調査にノルマはあるのか？
Q. 「調査官にはノルマがあるから、無理な交渉をしてくる」は本当？ 税務調査にまつわる“最大のウワサ”の真相。 A. 「調査官はノルマ達成のために、何とか税金を取ろうと必死だ」…これは、税務調査について語られる、最も有名な“ウワサ”の一つで…
税務調査の現場から（その７）税務調査の注意点
Q. 税務調査を“ただ受ける”のではなく、“主体的に臨む”ための3つの視点とは？ A. これまでのコラムで、税務調査の各ステップを見てきました。これらを踏まえ、調査を“ただ受け身で迎える”のではなく、“主体的に、そして建設的に臨む”ために最…
税務調査の現場から（その６）調査結果説明、修正申告、税務署からの通知
Q. 税務調査の終わり方。修正申告で終わる場合と、最高の栄誉「是認通知」で終わる場合の違いとは？ A. お互いが納得する『調査の着地点』が見つかると、税務調査はいよいよフィナーレを迎えます。まず、調査官から法律に基づいた正式な『調査結果の内…
税務調査の現場から（その５）調査経過の中間報告
Q. 税務調査のクライマックス、「修正申告」の指摘。もし納得できなければ、どう着地させる？ A. 一連の調査がある程度の段階まで進むと、調査官から「調査結果のお知らせ」とも言える、具体的な指摘事項が伝えられます。これが、調査のクライマックス…
税務調査の現場から（その４）反面調査
Q. 税務調査が、自社だけでなく“取引先”にまで及ぶって本当？ 会社が最も避けたい「反面調査」とは。 A. はい、残念ながらそれは事実です。社内での調査だけでは事実確認が難しいと調査官が判断した場合、調査の範囲が会社の外、つまり取引先や金融…
税務調査の現場から（その３）帳簿調査・質問調査
Q. 税務調査の質問は、なぜ経理担当者だけでは終わらないのか？ 調査官が「営業日報」まで見たがる“本当の目的”。 A. 『現場・現物確認』で会社の物理的な姿を把握した調査官は、いよいよ調査の核心である『帳簿調査』へと進みます。これは、会社が…
税務調査の現場から（その２）現場・現物確認
Q. 税務調査で、調査官が社長の“机の中”まで見たがるのはなぜ？ スムーズに調査を終えるための「おもてなし」術とは。 A. 『概況聴取』という対話で会社の全体像を理解した調査官が、次に行うのが『現場・現物確認』です。これは、帳簿などの書類と…
税務調査の現場から（その１）概況聴取
Q. 税務調査の初日、和やかな世間話が本題の始まり？ 調査官が社長の「家族」について尋ねる本当の理由。 A. 調査当日。調査官が来訪し、名刺交換と挨拶を交わす和やかな雰囲気のなかで、最初の対話『概況聴取』が始まります。 これは、いわば「会…
税務調査のウソ？ホント？（その７）事前通知
Q. 税務調査を“無効”にできる魔法の言葉？ 調査官が最も恐れる「最後の手続き」とは。 A. 顧問税理士への“アポ取り”が終わると、いよいよ調査官は『国税通則法』という法律に基づき、正式な『事前通知』を行います。 これは、「これから法律で…
税務調査のウソ？ホント？（その６）アポ取り
Q. 「その電話」はいつ鳴る？ 税務調査の“アポ取り”と、突然ドアを叩く“アポなし調査”の境界線 A. 調査官による水面下での『準備調査』が大詰めを迎えると、いよいよあなたの会社の顧問税理士のもとに、一本の電話が入ります。これが、調査の始ま…
税務調査のウソ？ホント？（その５）準備調査
Q. 調査官は、やって来る前にもう“答え”を知っている！？ 恐るべき「準備調査」の中身とは？ A. その通り、と言っても過言ではありません。特に凄腕の調査官ほど、あなたの会社に足を踏み入れる前に、問題点の“当たり”をつけています。彼らは決し…
税務調査のウソ？ホント？（その４）調査選定
Q. 税務調査の“通知”。それは、誰が、いつ、何を基準に決めているのですか？ A. ある日突然来る税務調査の通知。多くの経営者が「なぜウチが？」「何かの間違いでは？」と頭を抱えることでしょう。その調査先を選ぶ極秘の作業は、国税の世界で『選定…
税務調査のウソ？ホント？（その３）国税局の調査
Q. 税務署の次は「国税局」…一体何が違うの？ ドラマで見る“マルサ”は本当に来る？ A. もしあなたの会社に「税務署」ではなく「国税局」の調査官がやって来たら、それは調査の“レベル”が一段上がったサインです。国税局が動くケースは、大きく分…
税務調査のウソ？ホント？（その２）税務署の調査
Q. 税務調査にも“レアキャラ”がいるってホント？ やって来る調査官で会社の「格付け」が分かる！？ A. その通りです！税務調査と一括りに言っても、やって来る調査官は一種類ではありません。実は、どんな調査官が来るかで、税務署があなたの会社を…
税務調査のウソ？ホント？（その１）税務調査
Q. ある日突然、税務署がやってきた！「税務調査」では、会社の“どこ”まで見られるの？ A. 税務調査と聞くと、なんだか怖いイメージがありますよね。一言でいえば、これは「会社が提出した申告書が正しいかどうかの“答え合わせ”」です。そして、そ…